最近三个月总局层面新出台的个税文件，逐条标出影响人群与关键时点
居民个人将财产装入离岸信托，按“财产转让所得”计税（装入时市价 − 原值 − 合理费用）；存续期间信托及境外实体产生的收益，无论是否实际分配均以居民个人为纳税人按年申报；终止按“利息、股息、红利所得”清算。财产转让所得与利息股息红利所得不得互抵，信托管理费等不得扣除。
外籍个人从外商投资企业取得的股息红利，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，适用 20% 税率；由外商投资企业支付时代扣代缴，并于支付所得次月 15 日内申报。企业未扣缴的，个人在取得所得次年 6 月 30 日前自行缴纳。
出售自有住房并在现住房出售后 1 年内在同一城市重新购买住房的，可申请退还出售现住房已缴纳的个人所得税。新购房金额≥现住房转让金额的全额退还，小于的按比例退还；须符合“先卖后买”原则。
自然人报废产品出售者通过“三流合一反向开票”向资源回收企业销售报废产品，对其年销售额（不含增值税）不超过 60 万元的部分减按 0.25%预缴经营所得个人所得税，超过 60 万元的部分仍按 0.5% 预缴。
2026 年 11 月 1 日起，全国税务行政处罚适用同一套裁量基准
9 类 66 项税务违法行为统一为轻微、较轻、一般、较重、严重 5 个裁量阶次，逐项写明适用条件与罚款标准。偷税、不申报少缴税款等按「五年内被处罚次数＋金额＋占比」定档，罚款从 50% 到 5 倍；另附 8 项「轻微不罚」清单，主动改正且未造成危害后果的依法不予处罚；积极配合检查、在税务处理决定作出前主动全额补缴的，可适用各阶次最低标准。
发改委 11 号令修订稿：境外再投资拟取消 3 亿美元报告门槛，居民个人首次入列
境外平台公司做的第二次、第三次海外投资，今后原则上也要向发改部门报告：3 亿美元的金额门槛拟被取消，判断标准从“钱有没有从中国汇出”，转为“投资主体是否受中国投资者控制”。同时，居民个人被正式列入“投资者”，非敏感类直接对外投资向户籍所在地或经常居住地的省级发改部门备案。境内不出资、境外平台用留存利润再投资，原则上同样需要报告。
同一部《个人所得税法》，不同所得走不同口径。先认准“钱从哪来”，再找对应的税率表
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项合并，按年计税、分月预扣。基本减除费用 6 万元/年。
3% – 45% 七级个体工商户、个人独资企业、合伙企业自然人合伙人的生产经营所得，按年计算、分季预缴。
5% – 35% 五级利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得，多数按次按比例税率，不并入综合所得。
多为 20%专项扣除（三险一金）、专项附加扣除，以及个人养老金等其他扣除，在汇算时据实享受。
七项可扣应纳税所得额 = 收入 − 6 万元 − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他扣除
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 36,000 至 144,000 | 10% | 2,520 |
| 3 | 超过 144,000 至 300,000 | 20% | 16,920 |
| 4 | 超过 300,000 至 420,000 | 25% | 31,920 |
| 5 | 超过 420,000 至 660,000 | 30% | 52,920 |
| 6 | 超过 660,000 至 960,000 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 | 45% | 181,920 |
应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数。依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条；税率表为法定附表。
2023 年 8 月起，婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项标准已上调
| 扣除项目 | 扣除标准 | 享受条件与分摊规则 |
|---|---|---|
| 3 岁以下婴幼儿照护 | 每个婴幼儿 2,000 元/月 | 父母一方 100% 或双方各 50%，一个纳税年度内不得变更 |
| 子女教育 | 每个子女 2,000 元/月 | 年满 3 岁至全日制学历教育结束；父母分摊方式同上 |
| 赡养老人 | 3,000 元/月 | 父母年满 60 周岁；独生子女 3,000 元，非独生子女分摊且每人不超过 1,500 元 |
| 继续教育 | 400 元/月 或 3,600 元/年 | 学历（学位）继续教育在读期间 400 元/月；技能人员/专业技术人员职业资格取证当年 3,600 元 |
| 大病医疗 | 据实，限额 80,000 元 | 医保目录范围内个人自付累计超过 15,000 元的部分，汇算时扣除 |
| 住房贷款利息 | 1,000 元/月 | 首套住房贷款利息，最长 240 个月；夫妻双方约定一方扣除 |
| 住房租金 | 1,500 / 1,100 / 800 元/月 | 按城市规模分档；与住房贷款利息不得同时享受 |
| 个人养老金 | 12,000 元/年 | 缴费环节税前据实扣除，投资环节不征税，领取环节按 3% 单独计税 |
依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41 号）；《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13 号）自 2023 年 1 月 1 日起执行；个人养老金按财税〔2022〕34 号及后续全国推开口径执行。
次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理，多退少补
依据：《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》；财政部 税务总局公告 2023 年第 32 号延续相关优惠政策至 2027 年 12 月 31 日。
单独计税政策执行至 2027 年 12 月 31 日，可与并入综合所得二选一
依据：《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号），执行至 2027 年 12 月 31 日；适用前提须符合国税发〔2005〕9 号规定。
把这一年的税算清楚：先看政策怎么规定，再算自己的数字，最后是境外所得怎么申报