单笔劳务报酬的预扣预缴税额，年度汇算时并入综合所得多退少补
单独计税时，奖金落在下列区间内，多发反而到手更少
| 临界点（元） | "多发少得"区间（元） | 跳到哪一档 | 最大损失（元） |
|---|---|---|---|
| 36,000 | 36,001 – 38,566.67 | 3% → 10% | 约 2,310 |
| 144,000 | 144,001 – 160,500 | 10% → 20% | 约 13,200 |
| 300,000 | 300,001 – 318,333.33 | 20% → 25% | 约 13,750 |
| 420,000 | 420,001 – 447,500 | 25% → 30% | 约 19,250 |
| 660,000 | 660,001 – 706,538.46 | 30% → 35% | 约 30,250 |
| 960,000 | 960,001 – 1,120,000 | 35% → 45% | 约 88,000 |
"最大损失"指区间内税后收入低于临界点税后收入的最大差额。本表为算术结果，不构成发放建议；实际发放还需结合企业薪酬制度、社保基数与劳动合同约定综合判断。
综合所得：应纳税所得额 = 收入 − 60,000 元 − 三险一金 − 专项附加扣除 − 其他扣除，再按七级超额累进税率计算。依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条。
年终奖单独计税：奖金 ÷ 12 确定税率与速算扣除数，应纳税额 = 奖金全额 × 适用税率 − 速算扣除数。依据财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号，执行至 2027 年 12 月 31 日。
劳务报酬预扣：每次收入不超过 4,000 元减除 800 元，超过 4,000 元减除 20% 费用；余额按 20% / 30% / 40% 三级预扣率预缴。依据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》。
未纳入的计算：本工具不涉及股息红利、财产转让、经营所得、境外所得抵免、捐赠扣除、残疾人减征等特殊情形，也不处理多处任职、跨年度补退税等复杂情况。