【定位】钦管家个税政策速查表。【内容】①综合所得七级税率表；②专项附加扣除八项标准；③全年一次性奖金计税；④经营所得五级税率；⑤汇算清缴免办条件；⑥个人养老金递延。逐项标注政策依据文号，便于核对。【相关页面】2026 年新政速查在「个人财税」栏目最上端；页面正文顶端可开通「个人所得税年度汇算辅导」（99 元／年度）。【边界】本页为政策口径整理，不构成税务建议，具体以最新有效法规及主管税务机关意见为准。
同一部《个人所得税法》，不同所得走不同口径。先认准"钱从哪来"，再找对应的税率表
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项合并，按年计税、分月预扣。基本减除费用 6 万元/年。
3% – 45% 七级个体工商户、个人独资企业、合伙企业自然人合伙人的生产经营所得，按年计算、分季预缴。
5% – 35% 五级利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得，多数按次按比例税率，不并入综合所得。
多为 20%专项扣除（三险一金）、七项专项附加扣除，以及个人养老金等其他扣除，在汇算时据实享受。
八项可扣应纳税所得额 = 收入 − 6 万元 − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他扣除
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 36,000 至 144,000 | 10% | 2,520 |
| 3 | 超过 144,000 至 300,000 | 20% | 16,920 |
| 4 | 超过 300,000 至 420,000 | 25% | 31,920 |
| 5 | 超过 420,000 至 660,000 | 30% | 52,920 |
| 6 | 超过 660,000 至 960,000 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 | 45% | 181,920 |
应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数。依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条；税率表为法定附表。
2023 年 8 月起，婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项标准已上调
| 扣除项目 | 扣除标准 | 享受条件与分摊规则 |
|---|---|---|
| 3 岁以下婴幼儿照护 | 每个婴幼儿 2,000 元/月 | 父母一方 100% 或双方各 50%，一个纳税年度内不得变更 |
| 子女教育 | 每个子女 2,000 元/月 | 年满 3 岁至全日制学历教育结束；父母分摊方式同上 |
| 赡养老人 | 3,000 元/月 | 父母年满 60 周岁；独生子女 3,000 元，非独生子女分摊且每人不超过 1,500 元 |
| 继续教育 | 400 元/月 或 3,600 元/年 | 学历（学位）继续教育在读期间 400 元/月；技能人员/专业技术人员职业资格取证当年 3,600 元 |
| 大病医疗 | 据实，限额 80,000 元 | 医保目录范围内个人自付累计超过 15,000 元的部分，汇算时扣除 |
| 住房贷款利息 | 1,000 元/月 | 首套住房贷款利息，最长 240 个月；夫妻双方约定一方扣除 |
| 住房租金 | 1,500 / 1,100 / 800 元/月 | 按城市规模分档；与住房贷款利息不得同时享受 |
| 个人养老金 | 12,000 元/年 | 缴费环节税前据实扣除，投资环节不征税，领取环节按 3% 单独计税 |
依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41 号）；《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13 号）自 2023 年 1 月 1 日起执行；个人养老金按财税〔2022〕34 号及后续全国推开口径执行。
单独计税政策执行至 2027 年 12 月 31 日，可与并入综合所得二选一
| 级数 | 全月应纳税所得额（奖金 ÷ 12，元） | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 3,000 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 3,000 至 12,000 | 10% | 210 |
| 3 | 超过 12,000 至 25,000 | 20% | 1,410 |
| 4 | 超过 25,000 至 35,000 | 25% | 2,660 |
| 5 | 超过 35,000 至 55,000 | 30% | 4,410 |
| 6 | 超过 55,000 至 80,000 | 35% | 7,160 |
| 7 | 超过 80,000 | 45% | 15,160 |
依据：《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号），执行至 2027 年 12 月 31 日；适用前提须符合国税发〔2005〕9 号规定。
家庭企业主最常打交道的两张表
| 级 | 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 30,000 | 5% | 0 |
| 2 | 30,000 – 90,000 | 10% | 1,500 |
| 3 | 90,000 – 300,000 | 20% | 10,500 |
| 4 | 300,000 – 500,000 | 30% | 40,500 |
| 5 | 超过 500,000 | 35% | 65,500 |
次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理，多退少补
依据：《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》；财政部 税务总局公告 2023 年第 32 号延续相关优惠政策至 2027 年 12 月 31 日。
上述为通行口径的整理，政策可能调整，实际以国家税务总局及各地税务机关最新公告为准；地方性优惠（如特定区域人才补贴）未纳入本页。
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